作为我国第一大税种，今年缴增增值税的起单纳税范围几乎涵盖所有经营主体，与我们的位代日常生活紧密相连。
自2026年1月1日起，扣代《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》）正式施行，值税其配套法规《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称《实施条例》）同步生效，新税星亿官网原《中华人民共和国增值税暂行条例》废止。法实此举意味着延续多年的施变以暂行条例形式存在的增值税制度，终于迈入法定化新阶段。化留
增值税是今年缴增对货物、服务、起单无形资产及不动产在流转过程中所产生的位代增值额进行征税，即无论交易经过多少个环节，扣代纳税人仅需就每个环节的值税增值部分缴税，无增值则无需纳税。新税例如，星亿注册一个苹果从果农出售给批发商，再由批发商转售给零售商，最终抵达消费者手中，每一环均存在增值，相应环节均应纳税。为防止重复征税，国家设立了增值税抵扣机制，确保税负仅针对实际增值部分，有效避免了税款的层层累积。
《增值税法》共六章三十八条，涵盖总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理及附则，整体延续了现行税制框架。北京国家会计学院副院长李旭红指出，《增值税法》的正式施行，标志着我国税收法治化建设迈出了关键一步。
李旭红指出：“有利于全面落实税收法定原则，并将增税改革成果固化为法律制度，这对增强税制的确定性与权威性具有积极意义。这不仅巩固了增值税作为第一大税种的主体地位，保障了财政收入的可持续性，还通过完善的抵扣链条和规范的税制要素，助力全国统一大市场建设，优化法治化税收营商环境。”
增值税制度不仅涵盖《增值税法》，还包含《实施条例》以及各类配套政策。李旭红进一步指出，正是《实施条例》的出台，对健全增值税制度、提升税制确定性起到了关键作用。（）
李旭红指出：“《实施条例》通过细化应税范围、抵扣规则、优惠政策及适用标准等关键内容，有助于厘清实务操作中的模糊环节，增强税制的可执行性，确保政策衔接顺畅，降低税收征管争议，切实保护纳税人权益，促进税制平稳过渡与高效运行。”
谁需要纳税？单位和个人的界定清晰明确。
《增值税法》规定，在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产，以及进口货物的单位和个人（含个体工商户），均属于增值税纳税人，须依法缴纳增值税。根据《实施条例》，单位涵盖企业、行政机关、事业单位、军事单位、社会组织及其他各类组织；个人则包括个体工商户和自然人。其中，自然人被视为小规模纳税人。对于不频繁发生应税行为且主营业务不在应税范围内的非企业单位，可选择按小规模纳税人身份申报纳税。
《增值税法》对一般纳税人与小规模纳税人的划分标准是否调整？该法明确，小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人。上海国家会计学院副教授葛玉御指出，这一规定将实践做法上升为法律条文，定义本身未作更改。但值得注意的是，当销售额超过500万元后，办理一般纳税人登记及按税率计税的时间点出现了重大调整。
葛玉御指出：“过去，一个小规模纳税人隐匿所得超过500万元，被稽查发现后按征收率补税，税率可能仅1%；如今在新规则下须按适用税率补税，若涉及货物销售，则需按13%计算，补税成本显著上升。这一变化彻底堵住了小规模纳税人通过隐匿收入逃税且补税成本极低的漏洞，具有划时代的意义。”
无偿提供的服务不再视为销售行为，对企业而言是一大利好。
值得注意的是，某些情形被视同发生应税行为，须依法缴纳增值税——例如：单位和个体工商户将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；单位和个体工商户无偿转让货物；单位和个人无偿转让无形资产、不动产或金融商品。以某公司自行生产一批商品用作员工福利为例，尽管未向员工收取费用，仍属于应税交易，需按规定申报纳税。
葛玉御指出，“原来无偿提供服务视同应税交易”，但根据《增值税法》，此项规定已取消，对企业而言是重大利好。
葛玉御指出：“例如，企业间的无息借贷，此前需按视同销售缴纳6%的增值税，今后将无需如此，有助于推动企业间资金融通；又如，企业间的无偿租赁，常见于总公司统一租赁办公场所后免费转租给分公司使用的情形， likewise 将不再视同销售，免缴9%的增值税，从而减轻企业负担。”
李旭红指出，《增值税法》删去了部分应税行为，例如代销活动，这一调整体现了税制对商业实质的重视，有助于减轻企业税负，并进一步改善税收营商环境。
李旭红表示：“过去委托方将货物交由受托方代销时，往往需被视同销售并提前缴纳增值税，导致企业在尚未实现实际销售收入的情况下就面临税收负担，进而产生资金占用和现金流压力。现行法律规定，增值税纳税义务仅在受托方实际售出货物时才发生，实现了税款缴纳与实际销售及现金流的同步。这一调整对企业，特别是采取代销模式的企业而言，有效降低了合规成本，提升了整体经济效率。”
顺应新规调整经营策略，企业应重点关注两个关键方面。
随着《增值税法》的实施，市场主体应如何作出必要调整？
葛玉御指出：“一方面，应摒弃通过隐匿收入、拆分所得来骗取小规模税收优惠的做法，此类行为的补税成本将大幅上升，尤其对小型电商卖家而言问题尤为严重；另一方面，作为小规模纳税人，需密切关注销售额变化，一旦超过500万元应立即依规转为一般纳税人，与供应商合作时务必索取增值税专用发票，以实现合规降税。”